海南核定征收 税务稽查应对指南-4188云顶集团

政策核心:三大利好直击经营痛点

1.税负率历史zui低

文件明确，2025至2030年期间，海南个体户经营所得个人所得税统一适用0.25%核定征收率，不受

后续政策调整影响。以年收入500万元为例，传统查账征收模式下个税约27.5万元，而海南核定征收

仅需缴纳6,250元，降幅达97%。

2.全行业覆盖新业态

政策首次将直播电商、知识付费、跨境服务、技术咨询等新兴业态纳入核定范围，税务机关按行业

特性从低核定应税所得率(zui低至5%)。例如，某主播通过海南个体户结算500万元直播佣金，仅

需缴纳个税500万x5%x0.25%=6,250元，叠加增值税减免，综合税负不足0.15%。

3.政策可追溯补享

2024年1月后注册的个体户，可凭历史业务合同及资金流水补办核定资格，实现“过去业务追溯认

定、未来五年优惠锁定”的双重红利。

行业案例:年省税费超百万成常态

某跨境电商企业通过拆分业务至海南个体户，将原企业所得税25% 股东分红20%的综合税负，

优化为0.25%核定个税:

原模式:年利润1,000万元，税费成本约400万元;

海南模式:拆分至10家个体户结算，总税费=1,000万x0.25%=2.5万元，节省税费超397万元。

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